Tributación de las apuestas deportivas. Declaración Renta 2013

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Os detallo, un articulo interesante, propuesto desde Todoapuestas, por si os sirve de ayuda a la hora de hacer la Declaración de la Renta del ejercicio 2013.

 

La fiscalidad de las apuestas deportivas es un tema que sigue sin estar claro por parte de muchos jugadores y vamos a intentar explicar lo mejor posible.
En Junio de 2012 entro en vigor la Ley del Juego Online con el objetivo de regular la fiscalidad de las casas de apuestas online. El impuesto tiene diferentes tipos de gravamen en función del tipo de juego: Apuestas deportivas mutuas: 22% , Apuestas deportivas de contrapartida: 25% sobre la base imponible , Apuestas deportivas cruzadas: 25% , Apuestas hípicas mutuas: 15% , Apuestas hípicas de contrapartida: 25%, Otras apuestas mutuas: 15% , Otras apuestas de contrapartida: 25% ,Otras apuestas cruzadas: 25% , Rifas: 20% , Concursos: 20% , Otros Juegos: 25% y Combinaciones aleatorias con fines publicitarios o promocionales: 10%

Este impuesto está dirigido a las casas de apuestas, salas de poker o casinos online, no a los usuarios.

Ahora vamos a centrarnos en la tributación de los usuarios

¿Cómo se si tengo que declarar las ganancias?

No están obligadas a declarar las personas cuyos ingresos en juego online no hayan superado los 1.600 euros en el ejercicio anual. Pero también se puede quedar exento si no se llega al mínimo personal y familiar que según la AEAT es de 5.151 euros anuales. Para hacienda aquellos que no superan esa cantidad a efectos prácticos su declaración será de cero. Así que en algunos casos podría darse la situación de haber ganado más de 1600€ pero no tener que tributar por no llegar al mínimo personal y familiar.

¿Cómo tributan las ganancias?

Los jugadores tributarán las ganancias relacionadas con el juego online como si se tratase de una ganancia patrimonial. Esto en lenguaje coloquial significa que dicha cantidad se añadirá a las rentas del trabajo de la persona. En función del importe final se aplicará un % de retención basándose en los tramos de IRPF que varían entre el 24,75% hasta el 52%:
Los tramos de IRPF son los siguientes:

• de 0 a 17.707€ – 24,75%
• de 17.707 a 33.007 – 30%
• de 33.007 a 53.407 – 40%
• de 53.407 a 120.000 – 47%
• de 120.000 a 175.000 – 49%
• de 175.000 a 300.000 – 51%
• a partir de 300.000 – 52%

Puede darse el caso que dos personas que hayan ganado la misma cantidad en apuestas, tributen de forma diferente debido a los tramos de IRPF. Lo explicamos al final del articulo con algunos ejemplos prácticos.

Es importante tener en cuenta que se tributarán por las ganancias obtenidas durante el año anterior, independientemente de si se ha retirado el dinero al banco o sigue en la casa de apuestas.

Se tributará por los beneficios obtenidos en las casas de apuestas, pudiendo deducir las pérdidas de las apuestas que han resultado perdedoras. Las perdidas nunca podrán superar a las ganancias. Dicho de otro modo, si pierdes 500€ en el global de un año no podrás compensarlo en la renta de ninguna forma.

Un cambio muy importante se produjo en diciembre del 2012 con la Ley 16/2013 que se publicó en el BOE el 28 de diciembre. Hasta entonces no se podían compensar las pérdidas en las apuestas, lo cual era un atropello y carecía de sentido. En abril de 2013 la AEAT publicó una nota de prensa para reafirmar que las pérdidas se podían compensar.

Este cambio es importantísimo porque ha generado mucha confusión y sigue habiendo gente que no tiene claro si era así realmente.
Nos han llegado mails de mucha gente diciendo que iban a dejar de apostar porque no podían deducir perdidas y el sistema era injusto. El objetivo de este artículo es precisamente clarificar al máximo posible el tema de la tributación.

Vamos con un ejemplo:

Un jugador realiza una apuesta de 1000€ a cuota 2 y acierta. Ha ganado 1000€
Realiza otra apuesta de 1000€ a cuota 2 y también acierta. Ha ganado 1000€ y en total tiene 2000€ de beneficios
Por ultimo realiza una apuesta de 2000€ y resulta perdedora.
Si hacemos números el jugador se habrá quedado con una ganancia de 0€, y por lo tanto no tendrá que tributar nada ya que ha compensado las perdidas.
Si no se hubiese rectificado la ley del juego mediante la ley 16/2012 del 27 de diciembre este jugador tendría que haber declarado unos beneficios de 2000€

¿Cómo controlará esto hacienda?

Seguramente es la pregunta del millón y no tendremos respuesta hasta que no pase el periodo de la declaración de la renta incluso algún año más.
Las ganancias del juego siempre se han tenido que tributar no es algo nuevo, lo que es nuevo es que ahora las casas de apuestas tienen la obligación de facilitar los datos de las ganancias de los usuarios.
Las casas de apuestas no tienen la obligación de facilitar la información fiscal a sus usuarios. Lo lógico sería que esa información se facilitase como hacen los bancos con los rendimientos de los depósitos o las cuentas bancarias o incluso con los rendimientos de las inversiones en bolsa. Por este motivo en el borrador de la renta no te van a figurar los datos de las ganancias en las apuestas.
Esto es un comentario personal, pero no creo que hacienda pierda el tiempo buscando a jugadores que ganen cantidades pequeñas de dinero. Cuando decimos pequeñas nos referimos a menos de 6000€. Aunque insistimos, esto es un comentario totalmente personal.
¿Qué pasa si no declaro las ganancias?
No declarar las ganancias es lo mismo que cualquier ocultación de datos, tendrás que regularizar la situación y adicionalmente un expediente sancionador.
Si hacienda revisase tu declaración de la renta te obligaría a ingresar las cantidades no ingresadas. Y posteriormente abrirían un expediente sancionador con una sanción que puede variar entre el 50% y el 150% del importe defraudado.

Ejemplos prácticos

Nuestro forero ruun ha eleborado algunos ejemplos prácticos para que sea más fácil entender la teoria:

El universitario

Gumersindo es estudiante y vive solo en un piso de alquiler con unos amigos. Después de restar ganancias y pérdidas, Gumersindo gana 15.000 euros netos en un año jugando al poker. Nuestro estudiante no tiene mujer ni hijos, ni ninguna deducción conocida más allá del conocido como “mínimo vital”.

El “mínimo vital” es un concepto de carácter tributario que hace alusión al ingreso mínimo que necesita alguien para cubrir necesidades básicas como vivienda, alimentación, transporte, salud, etc.

Hasta el año 2011, el mínimo vital, 5.150 euros, se aplicaba directamente a la base imponible reduciéndola. Desde 2012 es un poco más complejo, pero para no complicar los cálculos y dado que los resultados a efectos de pago son bastante similares, lo dejaremos como una deducción directa.

Gumersindo, en su declaración, podrá aplicarse una deducción de 5.150 euros en concepto de “mínimo vital”, por lo que tributará por su tipo marginal por los 9.850 euros restantes.

Según la tabla del IRPF para el año 2012 (en este caso hemos usado la tabla de ámbito estatal -recordad que hay diferencias según las Comunidadesx Autónomas- que os hemos mostrado arriba), desde el mínimo vital aplicable hasta 17.707 euros de renta, se pagará el 24.75%,

Haciendo números, obtenemos que Gumersindo tributará el 24.75% de 9.850 euros, por lo tanto, 2.437 euros. Teniendo en cuenta el mínimo vital, Gumersindo tributa un 16.24% de lo que ha ganado jugando a poker.

El currante soltero

Rogelio es cocinero, no tiene hijos y vive en una casa sin hipóteca. Gana en su trabajo 20.000 euros al año y, al igual que Gumersindo, ha ganado 5.000 euros jugando al poker tras descontar ganancias y pérdidas.

Rogelio tendrá que añadir a lo ganado en su trabajo, los 5.000 euros que ha ganado en el poker como ganancia patrimonial.

A ojo, Rogelio tiene una base imponible de 25.000 euros (20.000 de su trabajo + 5.000 del poker) y su declaración, teniendo en cuenta la tabla de tramos del IRPF para 2012, será algo así.
• No pagará nada por los primeros 5.150 euros pues se deducen como mínimo vital.
• Pagará el 24.75% de lo ganado desde los 5.151 a 17.707. El 24.75% de 12.556 euros, es decir, 3.107 euros.
• Pagará el 30% de lo ganado desde 17.708 hasta los 25.000 euros totales que ha ganado. El 30% de 7.292 euros es 2.187 euros.

Por tanto, Rogelio tributará en total 5.294 euros, lo que supone un 21,17 % de sus ganancias totales anuales de 25.000 euros.

El jugador profesional

Eustaquio se dedica exclusivamente al poker online. Durante un año gana 85.000 euros, es decir, unos siete mil euros mensuales jugando al poker. Es soltero y no tiene deducciones por vivienda habitual, ni hijos, ni deducciones conocidas más allá del mínimo vital.

Eustaquio pagará en base a la tabla de tramos para IRPF de 2012 de la siguiente forma.
• No pagará nada por los primeros 5.150 como mínimo vital.
• Pagará el 24.75% de lo ganado desde los 5.151 a 17.707. el 24.75% de 12.556 euros, es decir 3.107 euros.
• Pagará el 30% de lo ganado desde 17.708 hasta 33.007: el 30% de 15.299 euros, es decir, 4.590 euros.
• Pagará el 40% de lo ganado desde 33.008 hasta 53.407: el 40% de 20.399 euros, es decir, 8.159 euros.
• Pagará el 47% de lo ganado desde 53.408 hasta los 85.000 euros ganados finalmente: el 47% de 31.592 euros, es decir, 14.847 euros.

En virtud de estos números, Eustaquio pagará 30.703 euros, lo que supone un 36.12% de los 85.000 euros ganados.

 

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